2019-10-15
КБК НДФЛ 2018 – таблица кодов для перечисления налога

Мнение. Кбк земля для юридических лиц.

Организации и предприятия, которые владеют земельными наделами, унаследовали право владения или получили право бессрочного пользования, обязаны оплачивать в бюджет земельный налог. Сроки уплаты, а также размер ставки установлены законодательством РФ, и указаны в Налоговом кодексе в ст.387 п.7. Объектами налогообложения являются земельные участки, которые расположены в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом Федерального значения.

Важно! Не облагаются налогом земли в составе имущества собственников многоквартирных домов. Это правило указано в НК РФ в ст.389 п.2.

КБК земельного налога за 2018 год для юридических лиц

Получателем денежных средств является ФНС Российской Федерации. Коды бюджетной классификации для оплаты земельного налога не изменились с 2017 года. Их нужно указывать в платежном поручении. При неправильном указании налог зачислят не на тот счет, что повлечет за собой применение к юридическому лицу штрафных санкций.

КБК земельный налог за 2018 год для юридических лиц Московская область (Москва), Севастополь, Санкт-Петербург

Это города Федерального значения. Для оплаты налога на землю, которая находится в рамках их территории, предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации.

КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц, которые владеют участками, расположенными в границах городских округов

Для оплаты налога на землю, которая находится в рамках территории городов не Федерального значения, предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации.

Налог на землю КБК 2018 года: участки, которые расположены в границах городских округов с внутригородским делением

КБК по земельному налогу в 2018 году на участки, которыми владеют юридические лица, расположенные в границах внутригородских районов

Города с большим количеством населения и размером территории разделены на районы. Организации, которые владеют земельными участками в таких муниципальных образованиях, должны оплачивать налоги по определенным кодам бюджетной классификации.

КБК земельный налог 2018 для организаций, которые владеют участками, расположенными в границах межселенных территорий

КБК земельный налог 2018 для юридических лиц, которые владеют землей, расположенной в границах сельских поселений

За земельные наделы, которые находятся в селах, поселках и станицах, не относящиеся к территории городских округов, платят налог по таким КБК.

КБК 2018: земельный налог с организаций, которые владеют участками, расположенными в границах городских поселений

КБК земельный налог: пени, штрафы, проценты

Если предприятие оплачивает налоговый сбор не в установленные сроки, оно нарушает законодательство. В результате к нему будут применены штрафные санкции. Пеню начисляют за каждый день просрочки платежа. Ее могут отменить в том случае, если организация неправильно указала в платежном поручении КБК, а затем подала заявление на уточнение реквизитов платежа. То есть, код был исправлен. Штраф оплачивают один раз за несвоевременное или неполное перечисление налога. Размер процентов по платежу зависит от суммы налогового сбора.

КБК пени по земельному налогу 2018
года сохранены в значениях, действовавших в предшествующие 2 года. Рассмотрим их, а также мы подробно разъясним понятие и состав КБК.

Что такое КБК, его состав

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  • административный,
  • доходный,
  • программный,
  • классифицирующий.

Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

Доходный блок состоит из 4 групп:

  • символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
  • знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
  • знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
  • знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).

Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

КБК земельного налога на 2017-2018 годы

В 2014 году КБК зависели от того, где был уплачен данный налог и какая ставка применялась.

В 2015-2018 годах используются новые коды. Так, например, для перечисления налога с земли в городах федерального назначения в 2014 году указывали КБК 182 1 06 06011 03 1000 110, а с 2015 года этот КБК будет следующим: 182 1 06 06031 03 1000 110.

К тому же в 2015 году были внесены изменения в знаки 14-17 при уплате пеней и процентов по всем налогам (о них речь пойдет далее). Актуальные КБК по земельному налогу можно уточнить в местной ФНС. Сопоставить КБК 2014 и 2015-2018 годов можно с помощью сравнительной таблицы из письма Минфина РФ от 31.12.2014 № 02-08-08/69242.

КБК для пени по земельному налогу в 2017-2018 годах для юридических лиц

КБК 2017-2018 по земельному налогу, как мы уже успели выяснить, изменились по сравнению с 2014 годом. Обновленные значения необходимо применять даже в случае проведения платежей за истекшие периоды.

Вновь созданный список КБК утвержден приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Обратите внимание: если платеж проведен не с тем КБК, оплата налога не будет считаться выполненной.

Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нём КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них теперь следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.

КБК пени по земельному налогу с 2015 года для организаций — собственников земель, находящихся в границах муниципальных образований внутри города федерального значения, имеет значение 182 1 06 06031 03 2100 110, а для земельных участков в границах городских округов — 182 1 06 06032 04 2100 110.

КБК для уплаты пени по земельному налогу по участкам, находящимся:

  • в городских округах с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 2100 110;
  • черте внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 2100 110;
  • пределах межселенных территорий — 182 1 06 063305 2100 110;
  • пределах сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06033 13 2100 110.

КБК для пени по земельному налогу для физических лиц в 2017-2018 годах

Граждане РФ, имеющие в собственности землю, так же, как и юрлица, обязаны уплачивать налог. Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления. Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.

КБК для уплаты пени для физлиц по землям, находящимся:

  • в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
  • внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
  • межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
  • сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.

КБК для пени по земельному налогу для ИП в 2017-2018 годах

Начиная с налога за 2015 год ИП не рассчитывают его самостоятельно: так же как и физлицам, сумму к уплате им теперь выставляет ФНС в виде высланного почтовым отправлением уведомления.

Декларация по данному налогу, начиная с налогового периода 2015 года, ИП предоставляться не должна.

Причем это касается участков любого назначения, принадлежащих ИП. Подробнее об этом — в публикации

.

Налог должен уплачиваться ИП в те же сроки, что и обычными физлицами (до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом). КБК для уплаты пени по налогу для ИП применяются такие же, как и для физлиц.

Другие КБК для уплаты пени по земельному налогу

Также существует ряд иных КБК для уплаты пени по налогу, относящихся как к физ-, так и к юрлицам.

По обязательствам до 01.01.2006 по налогу на территориях:

  • городских округов — 182 1 09 04052 04 2100 110;
  • городских округов с внутригородским делением — 182 1 09 04052 11 2100 110;
  • внутригородских районов — 182 1 09 04052 12 2100 110;
  • сельских поселений — 182 1 09 04053 10 2100 110;
  • городских поселений — 182 1 09 04053 13 2100 110.

Итоги

Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории. Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.

Плательщиками земельного налога признаются юрлица, физлица и предприниматели, владеющие земельными участками на правах собственности. При нарушении порядка оплаты налога плательщик обязан перечислить в бюджет пеню с указанием соответствующего КБК. В статье расскажем, как правильно определить КБК пени по земельному налогу и указать код в платеже, а также разберем типовые ошибки и ответим на распространенные вопросы.

Общие положения по налогу

Земельный налог является региональным, порядок и сроки его оплаты устанавливаются законодательными актами местных муниципалитетов. При этом общие положения, касающиеся определения объекта налогообложения и суммы налоговой базы, методики расчета платежей в бюджет, порядке подачи отчетности, ограничений по срокам оплаты налога, зафиксированы в НК РФ (гл. 31).

Согласно НК, оплачивать земельный налог обязаны как организации – собственники земли, так и ИП и рядовые граждане, владеющие земельными участками.
Физлица и предприниматели оплачивают налог по упрощенной схеме, на основании уведомлений ФНС. На основании данных РосКадастра налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму платежа и указывает ее в уведомлении, которое направляет в адрес плательщика-физлица.

Оплата пени по земельному налогу

В случае если плательщиком нарушен утвержденный порядок уплаты земельного налога, к нему могут быть применены меры взыскания в рамках действующего законодательства, в том числе штраф и пеня.

Сроки уплаты налога

Так как земельный налог является региональным платежом, именно местные муниципалитеты утверждают порядок его уплаты, в том числе и сроки перечисления платежа в бюджет. В то же время НК предусмотрены ограничения по установлению сроков уплаты налога и авансов:

  1. Региональные власти не вправе устанавливать периодичность перечисления предоплат по налогу чаще чем 1 раз в квартал. Таким образом, юрлица могут оплачивать авансы ежеквартально и раз в полгода – в зависимости от порядка, утвержденного в регионе.
  2. ИП и физлица не могут оплачивать налог ранее 1 февраля следующего отчетного года. Иными словами, муниципалитет не может установить срок оплаты налога за 2017 – до 01.02.18. Аналогичное правило действует для срока окончательного расчета по налогу, осуществляемого юрлицами.

Вышеперечисленные ограничения зафиксированы в НК (ст. 393, ст. 396, ст. 397), а также в письмах-разъяснениях Минфина.

Ответственность за нарушение порядка оплаты налога

При нарушении сроков оплаты налога для плательщиков предусмотрены два вида взысканий – штраф и пеня. В случае если организация/ИП не оплатили земельный налог в установленном порядке, при этом факт нарушения зафиксированы по результатам проверки, то к нарушителю применяется штраф в размере 20% от суммы недоимки. Возможна ситуация, когда недоимка возникла вследствие того, фирма умышленно занизила налоговую базу. В таком случае штраф может возрасти до 40% от суммы недоплаты.

База для расчета штрафа может быть определена следующими способами:

  1. Недоимка равна всей сумме неоплаченного налога в случае, если проверкой обнаружен факт неоплаты налога (на момент проверки долг не был погашен). В таком случае с нарушителя взымается штраф 20% от суммы долга.
  2. Налоговики выявили факт занижения налоговой базы. В подобной ситуации штраф рассчитывается исходя из 40% от суммы недоплаты.

Пеня как мера взыскания с налогоплательщика нарушителя взымается в следующих случаях:

  • юрлицо/ИП оплатило налог с просрочкой;
  • ФНС выявлен факт неоплаты налога;
  • сумма налога перечислена не полностью.

Базой для расчета пени в каждом случае является сумма недоимки.

Расчет суммы пени

Действующим законодательством закреплена следующая формула расчета пени:

П = Нед * ДнПр * 1/300 * СтРеф

,

  • где Нед
    – сумма недоимки по налогу;
  • ДнПр
    – количество дней просрочки;
  • СтРеф
    – ставка рефинансирования, утвержденная Центробанком и действующая в период просрочки.

В случае если фирма оплатила налог с просрочкой в несколько дней, то базой для расчета (Нед
) выступает сумма налога, а днями просрочки считается период «последний день оплаты налога по закону – фактический день погашения задолженности». Если компания оплатила налог в неполной сумме (доплата осуществлена с опозданием), то недоимкой считается сумма недоплаты.

Пример №1.
ООО «Сфинкс» владеет земельным участком в г. Тверь. Согласно нормативным документам региона, срок оплаты налога за 2017 – до 31.03.18. На основании декларации «Сфинкса», сумма окончательного расчета по налогу за 2017 г. (за вычетом авансов) составляет 12.504 руб. 19.03.18 «Сфинксом» перечислена сумма 9.104 руб., остаток суммы (3.400 руб.) оплачен 16.04.18.

Сумма пени для «Сфинкса» рассчитывается следующим образом:

  • сумма недоимки (Нед): 12.504 руб. – 9.104 руб. = 3.400 руб.;
  • количество дней просрочки (ДнПр): 01.04.18 – 15.04.18 = 15 дней;
  • сумма пени (П): 3.400 руб. * 15 дн. * 1/300 * 9% = 173,40 руб.

КБК при перечислении пени по земельному налогу

Пеня за просрочку платежа по земельному налогу оплачивается на основании уведомления ФНС. Одним из реквизитов, обязательных при заполнении платежного поручения на перечисление пени, является КБК (код бюджетной классификации). Данный код создан для оптимизации информации о налоговых платежах, поступающих в бюджет федерального и местного уровней

Состав блоков КБК

Код бюджетной классификации используется для группировки, анализа и последующего распределения платежей, поступающих на счета казначейства в виде налогов, сборов, взносов во внебюджетные фонды.

Код БК состоит из 20 знаков, которые разделены на 4 основных блока. На основании данного каждого из блоков можно получить основную информацию о платеже:

182

1 06 06032 04
2100
110


Б-1 Б-2 Б-3 Б-4

Блок 1 – административный.
Блок состоит из первых 3-х цифр кода и по нему можно определить, куда направляется платеж:

  • 182 – налоговые платежи и сборы, пени по налогам;
  • 392/393 – взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ПФР/ФСС).

Блок 2 – доходный.
Данный блок состоит из 10-ти цифр, которые дополнительно подразделяются на 4 подгруппы:

  • 1-й знак блока – вид доходов («1» – налоги и сборы; «2» – безвозмездные перечисления; «3» – оплата ИП);
  • 3-й и 4-й знак – содержание платежа («01» – налоги; «06» – имущественные налоги; «08» – госпошлина; «12» – сборы за природопользование; «16» – штрафы);
  • с 5 по 8 знак – статьи и подстатьи доходов согласно Бюджетному кодексу;
  • 9 – 10 знаки – назначение платежа (бюджет федеральный/региональный).

Блок 3 – программный.
Показатели блока (4 знака) определяют суть платежа. Для основной суммы налога, сбора предусмотрен код «1000», для процентов – «2200», для взысканий – «2100» / «3000» (пени/штрафы).

Блок 3 – классифицирующий.
Блок характеризует направление экономической деятельности поступившего платежа. Налоги и сборы, пополняющие бюджет, классифицируются по коду «110». При зачислении международных траншей на счет казначейства платежу присваивается код «153». Социальные отчисления (взносы во внебюджетные фонды) оплачиваются с кодом «160».

КБК для оплаты земельного налога

Код бюджетной классификации, который присваивается платежу по земельному налогу, определяется исходя из правил, описанных выше. При оплате основной суммы земельного налога юрлицами в коде КБК неизменными останутся следующие значения (подчеркнуты):

182

1

06

06032 04 1000

110

,

Исходя из правил классификации, неизменные значения определяют платеж как налоговый (код «182» первого блока, «1» второго блока, «1100» четвертого блока), а также характеризуют основную сумму платежа (не пеня или штраф) – код «1000» третьего блока.

Согласно Приказу Минфина №65н от 01.07.13, при определении КБК плательщику необходимо учитывать месторасположение участка, по которому оплачивается налог (пеня, штраф).

КБК пени по земельному налогу

Для оплаты пени по земельному налогу применяется КБК согласно общепринятой классификации. Фактически, код БК основного платежа по налогу отличается от платежа по пене значениями блока «3»: при перечислении суммы налога в КБК следует указывать «1000», при оплате пени – «2100».

Для удобства определения КБК по оплате основной суммы налога и пени предлагаем использовать таблицу ниже:

№ п/п
КБК по земельному налогу
Описание
Основной платеж по налогу
Пеня
1 182 1 06 06031 03 1000 110 182 1 06 06031 03 2100 110 Применяется для оплаты налога и пени за участки, которые находятся в пределах внутригородских муниципальных образований Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.
2 182 1 06 06032 04 1000 110 182 1 06 06032 04 2100 110 Используется для участков, расположенных в городах без внутригородского деления
3 182 1 06 06032 11 1000 110 182 1 06 06032 11 2100 110 Если город подразделяется на внутригородские округа (имеется внутригородское деление), то к участку, который находится на территории города, применятся данный код.
4 182 1 06 06032 12 1000 110 182 1 06 06032 12 2100 110 Используется для участков, находящихся на территории внутригородских районов.
5 182 1 06 06033 05 1000 110 182 1 06 06033 05 2100 110 Применяется для оплаты налога и пени за землю в границах межселенных территорий.
6 182 1 06 06033 10 1000 110 182 1 06 06033 10 2100 110 Если участок находится в сельском поселении, к нему применяется данный код.
7 182 1 06 06033 13 1000 110 182 1 06 06033 13 2100 110 Используется для участков, находящихся на территории городских поселений.

Отметим, что КБК по земельному налогу едины как для юридических лиц, так и для граждан и предпринимателей.
Организации, физлица и ИП могут выбрать КБК из вышеприведенной таблицы, при этом переменными значениями будут:

  • код, соответствующий местоположению участка;
  • код платежа (основная сумма налога, пеня, штраф).

Типовые ошибки при указании КБК при оплате пени

Ниже мы рассмотрим распространенные ошибки, связанные с определением и указанием КБК при оплате пени по земельному налогу.

Ошибка №1.
Платеж по пене с неверно указанным КБК не считается оплаченным.

Ошибки и вопросы, связанные с неправильным указанием КБК, являются наиболее распространенными на практике. Многие бухгалтера считают, что если неправильно указать КБК, платеж не будет принят казначейством. В действительности ошибка в КБК лишь усложняет процесс распределения средств в казначействе. При этом платеж считается зачисленным, а налоговые обязательства плательщика – погашенными.

Ошибка №2.
Оплачивать пеню следует исключительно на основании уведомления.

Действующее законодательство действительно обязует налоговые органы направлять уведомления об оплате пени, с расчетом суммы и указанием периода просрочки. При этом судебная практика показывает, что в случае наличия недоимки плательщику следует погасить не только основной долг, но и пеню. Данное правило применяется также для ситуаций, когда в налоговом требовании указано о погашении основного долга, а информация о пене отсутствует.

Ошибка №3.
Срок оплаты пени истекает на 8 день с момента получения уведомления.

Согласно законодательству, срок погашения недоимки и пени орган ФНС устанавливает индивидуально в каждом конкретном случае. Минимальный срок, который предоставляется плательщику для погашения налоговых обязательств по пене, составляет 8 рабочих дней. При этом ФНС вправе увеличить данный срок, о чем указать в соответствующем уведомлении.

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1.
ООО «Сократ» оплатил аванс по земельному налогу с просрочкой. Какие меры взыскания предусмотрены для «Сократа» в связи с данным нарушением?

ФНС вправе назначить «Сократу» пеню, рассчитанную исходя из суммы недоимки и количества дней просрочки. Штраф за несвоевременное перечисление предоплаты по налогу не взымается.

Вопрос №2.
Срок осуществления окончательного расчета по земельному налогу за 2017 для ООО «Архимед» установлен до 01.04.18. В связи с тем, что 01.02.18 имущество «Архимеда» было арестовано, организация не смогла погасить налоговые обязательства в установленный срок. Предусмотрена ли для «Архимеда» пеня в связи с нарушением порядка оплаты налога?

На основании ст. 75 НК «Архимед» освобождается от начисления пени за просрочку платежа. «Архимедом» должны быть погашены налоговые обязательства в день, следующий за днем снятия ареста с имущества.

Вопрос №3.
24.07.17 ИП Соловьевым получено налоговое требование об оплате пени за просрочку платежа по земельному налогу. В какой срок Соловьев обязан погасить долг по пене?

Звонок в один клик

Налог за землю надо платить по месту, где расположен земельный участок. Для этого понадобится КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц.

По земельному налогу введены сразу несколько КБК. Связано это с территориальным делением всей земли РФ, которое выделяет отдельно земли городских и сельских поселений, округов и пр. Из нашей статьи вы узнаете обо всех действующих КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц.

Одна таблица по всем земельным КБК

Мы свели все коды КБК земельного налога в 2017 году для юридических лиц в одну таблицу. Вам остается только определить, где находится ваш земельный участок и взять из таблицы нужный код.

Чтобы уплатить налог потребуется заполнить платежный документ, всех полей и граф доступен для скачивания сайте электронного журнала «Зарплата». При составлении платежки следуйте правилам, которые утвердил Минфин (приказ от 12.11.13 № 107н). Код КБК впишите в поле 104!

Внимание: редакция журнала «Зарплата» разработала удобный сервис « », который поможет определить нужный код. на журнал «Зарплата» и пользуйтесь всеми преимуществами подписчика.

Местонахождение земельного участка

Вид платежа

КБК земельный налог с 2017 года

В границах внутригородских муниципальных образований г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

налог, недоимка, платеж

18210606031031000110

18210606031032100110

проценты

18210606031032200110

18210606031033000110

прочие поступления

18210606031034000110

% на излишне взысканные суммы

18210606031035000110

В границах городских округов

налог, недоимка, платеж

18210606032041000110

18210606032042100110

проценты

18210606032042200110

18210606032043000110

прочие поступления

18210606032044000110

% на излишне взысканные суммы

18210606032045000110

В границах городских округов с внутригородским делением

налог, недоимка, платеж

18210606032111000110

18210606032112100110

проценты

18210606032112200110

18210606032113000110

прочие поступления

18210606032114000110

% на излишне взысканные суммы

18210606032115000110

В границах внутригородских районов

налог, недоимка, платеж

18210606032121000110

18210606032122100110

проценты

18210606032122200110

18210606032123000110

прочие поступления

18210606032124000110

% на излишне взысканные суммы

18210606032125000110

В границах межселенных территорий

налог, недоимка, платеж

18210606033051000110

18210606033052100110

проценты

18210606033052200110

18210606033053000110

прочие поступления

18210606033054000110

% на излишне взысканные суммы

18210606033055000110

В границах сельских поселений

налог, недоимка, платеж

18210606033101000110

18210606033102100110

проценты

18210606033102200110

18210606033103000110

прочие поступления

18210606033104000110

% на излишне взысканные суммы

18210606033105000110

В границах городских поселений

налог, недоимка, платеж

18210606033131000110

18210606033132100110

проценты

18210606033132200110

18210606033133000110

прочие поступления

18210606033134000110

% на излишне взысканные суммы

18210606033135000110

Рассчитаем плату за землю и авансы

КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц мы привели в таблице выше. Теперь напомним, как считать налог.

Базой для земельного налога является стоимость земли по кадастру (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налог рассчитывается путем умножения базы (стоимости) на налоговую ставку (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Но внести в бюджет нужно сумму за минусом ранее уплаченных авансов (п. 5 ст. 396 НК РФ). Налог надо рассчитывать по окончании календарного года (п. 1 ст. 393 НК РФ). Авансы рассчитываются аналогичным способом, только стоимость участка умножается на ¼ налоговой ставки.

По каким платится КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц, как влияет месторасположение земельного участка на уплату налога. Посмотрите все КБК по земельному налогу в одной таблице.

От того, где расположен земельный участок, зависит, по какому коду КБК надо уплатить земельный налог в 2017 году. Административное деление в РФ предусматривает наличие разных территориальных образований, например, городских и сельских поселений. Мы собрали все земельные КБК в одну таблицу.

КБК по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц: подробная таблица

В одной таблице собраны все КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц.
Напоминаем, что для уплаты налога вам необходимо заполнить платежное поручение.

Для этого существуют определенные правила и порядок заполнения, которым нужно следовать, чтобы не допустить ошибок в расчетном документе (приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н).

Земельный налог за 2017 год для юридических лиц. Таблица КБК.

Местонахождение земельного участка

Вид платежа

КБК земельный налог с 2017 года

В границах внутригородских муниципальных образований г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

налог, недоимка, платеж

18210606031031000110

18210606031032100110

проценты

18210606031032200110

18210606031033000110

прочие поступления

18210606031034000110

% на излишне взысканные суммы

18210606031035000110

В границах городских округов

налог, недоимка, платеж

18210606032041000110

18210606032042100110

проценты

18210606032042200110

18210606032043000110

прочие поступления

18210606032044000110

% на излишне взысканные суммы

18210606032045000110

В границах городских округов с внутригородским делением

налог, недоимка, платеж

18210606032111000110

18210606032112100110

проценты

18210606032112200110

18210606032113000110

прочие поступления

18210606032114000110

% на излишне взысканные суммы

18210606032115000110

В границах внутригородских районов

налог, недоимка, платеж

18210606032121000110

18210606032122100110

проценты

18210606032122200110

18210606032123000110

прочие поступления

18210606032124000110

% на излишне взысканные суммы

18210606032125000110

В границах межселенных территорий

налог, недоимка, платеж

18210606033051000110

18210606033052100110

проценты

18210606033052200110

18210606033053000110

прочие поступления

18210606033054000110

% на излишне взысканные суммы

18210606033055000110

В границах сельских поселений

налог, недоимка, платеж

18210606033101000110

18210606033102100110

проценты

18210606033102200110

18210606033103000110

прочие поступления

18210606033104000110

% на излишне взысканные суммы

18210606033105000110

В границах городских поселений

налог, недоимка, платеж

18210606033131000110

18210606033132100110

проценты

18210606033132200110

18210606033133000110

прочие поступления

18210606033134000110

% на излишне взысканные суммы

18210606033135000110

Рассчитываем земельный налог в 2017 году

Чтобы рассчитать земельный налог с 2017 года, нужно умножить стоимость участка (кадастровую) на ставку налога (п. 1 ст. 396 НК РФ). При этом нужно учесть ранее уплаченные авансы, поскольку уплате подлежит разница (п. 5 ст. 396 НК РФ). В платежку ставьте указанные выше в таблице КБК, земельный налог с 2017 года платите отдельный платежным поручением.

Стоимость участка по кадастру в этом случае является налоговой базой (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налог рассчитывается по окончании каждого налогового периода, напоминаем, что это год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Авансы рассчитывают по окончании каждого отчетного квартала. Для этого надо умножить кадастровую стоимость на ¼ налоговой ставки. Стоимость земли определяется на 1 января налогового периода, за который производится расчет (п. 6 ст. 396 НК РФ).